Delitos tributarios y lavado de activos: intersecciones normativas y vacíos legales

Resumen

Los delitos tributarios y el lavado de activos constituyen dos manifestaciones del delito económico con implicaciones significativas para los sistemas fiscales y financieros en América Latina. Este artículo analiza las intersecciones normativas entre ambas figuras, identificando las formas en que los delitos fiscales pueden operar como delitos precedentes del lavado de activos y los vacíos legales que dificultan su persecución efectiva. A partir de una revisión comparada y doctrinal, se examinan los estándares internacionales promovidos por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y su recepción en legislaciones nacionales como las de Ecuador, Argentina y Brasil. El estudio enfatiza los problemas derivados de la autonomía dogmática entre ambas infracciones, la debilidad en la articulación entre administraciones tributarias y unidades de inteligencia financiera, y la falta de tipificación clara del delito fiscal como delito precedente. Finalmente, se propone una integración normativa que permita cerrar las brechas existentes y fortalecer los mecanismos de prevención y sanción.