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Planificaci�n financiera y su efectividad en la gesti�n de control de tesorer�a del GAD Jipijapa

 

Financial planning and its effectiveness in the management of treasury control of the Jipijapa GAD

 

O planeamento financeiro e a sua efic�cia na gest�o do controlo de tesouraria do GAD de Jipijapa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Correspondencia: Monica.quinonez@unesum.edu.ec

 

 

Ciencias Econ�micas y Empresariales

Art�culo de Investigaci�n

 

* Recibido: 26 de abril de 2025 *Aceptado: 31 de mayo de 2025 * Publicado: �01 de junio de 2025

 

       I.          Universidad Estatal del Sur de Manab�, Ecuador.

     II.          Universidad Estatal del Sur de Manab�, Ecuador.

 

Resumen

Las diferentes organizaciones presentan falencias en la gesti�n de ingresos y medidas de seguridad lo cual genera dificultades significativas en lo financiero y administrativo. Por esto, el objetivo general es determinar de qu� manera la planificaci�n financiera incide en el control de tesorer�a del Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa. En el presente estudio se tom� en cuenta un enfoque mixto, combinado con un an�lisis documental, implementando t�cnicas de relecci�n de datos como las encuestas y entrevistas dirigidas a trabajadores del departamento financiero y de tesorer�a. Entre los principales resultados obtenidos, el 40% de los trabajadores consideran que la planificaci�n financiera mejora la toma de decisiones de manera efectiva, de la misma manera, el 53% de los encuestados se�alan que no se implementan suficientes p�lizas de seguros, lo que muestra una ineficiencia en sus medidas de seguridad, los resultados tambi�n reflejan que 53% de los individuos se�alan que para mantener un proceso diario de verificaci�n de los ingresos y conciliaciones bancarias son una pr�ctica fundamental para la correcta gesti�n. Concluyendo, la planificaci�n financiera conserva un impacto crucial en el control de tesorer�a, fortaleciendo la toma de decisiones operacionales y as� minimizar los riesgos y aprovechar las oportunidades del entorno.

Palabras Clave: Gesti�n financiera; Control de tesorer�a; Recaudaciones; Medidas de seguridad.

 

Abstract

Various organizations present deficiencies in revenue management and security measures, which generate significant financial and administrative difficulties. Therefore, the overall objective is to determine how financial planning impacts treasury control at the Jipijapa Municipal Decentralized Autonomous Government. This study uses a mixed approach, combined with documentary analysis, implementing data collection techniques such as surveys and interviews with employees in the finance and treasury departments. Among the main results obtained, 40% of employees believe that financial planning effectively improves decision-making. Similarly, 53% of respondents indicate that insufficient insurance policies are implemented, which demonstrates inefficient security measures. The results also reflect that 53% of individuals indicate that maintaining a daily process of revenue verification and bank reconciliations is a fundamental practice for proper management. In conclusion, financial planning maintains a crucial impact on treasury control, strengthening operational decision-making and thus minimizing risks and taking advantage of opportunities in the environment.

Keywords: Financial management; Treasury control; Collections; Security measures.

 

Resumo

V�rias organiza��es apresentam defici�ncias na gest�o das receitas e das medidas de seguran�a, o que gera dificuldades financeiras e administrativas significativas. Portanto, o objetivo geral � determinar como o planeamento financeiro impacta o controlo de tesouraria no Governo Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa. Este estudo utiliza uma abordagem mista, combinada com a an�lise documental, implementando t�cnicas de recolha de dados como inqu�ritos e entrevistas a colaboradores dos departamentos de finan�as e tesouraria. Entre os principais resultados obtidos, 40% dos colaboradores acredita que o planeamento financeiro melhora efetivamente a tomada de decis�es. Da mesma forma, 53% dos inquiridos indicam que s�o implementadas ap�lices de seguro insuficientes, o que demonstra medidas de seguran�a ineficientes. Os resultados reflectem ainda que 53% dos indiv�duos indicam que a manuten��o de um processo di�rio de verifica��o de receitas e de reconcilia��es banc�rias � uma pr�tica fundamental para uma gest�o adequada. Em conclus�o, o planeamento financeiro mant�m um impacto crucial no controlo de tesouraria, fortalecendo a tomada de decis�es operacionais e, assim, minimizando os riscos e aproveitando as oportunidades no ambiente.

Palavras-chave: Gest�o financeira; Controlo de tesouraria; Cobran�as; Medidas de seguran�a.

 

Introducci�n

A nivel global, La planificaci�n financiera se muestra como un aspecto crucial ya que ayuda a las diferentes organizaciones a mejorar sus procesos de asignaci�n de recursos y lograr alcanzar los objetivos estrat�gicos de manera eficiente. La implementaci�n de la planificaci�n financiera asegura una rentabilidad m�s efectiva y as�, minimizar los riesgos financieros (PwC, 2023).

De acuerdo a P�rez y Sisa (2016) menciona que, la planificaci�n financiera en Ecuador se la considera una herramienta administrativa fundamental para el ciclo de gesti�n empresarial en el �mbito municipal, el cual tiene como prioridad minimizar los riesgos y aprovechar las oportunidades que se presenten y los recursos financieros disponibles, potenciando la toma de decisiones para un mejor rendimiento. Autor tambi�n resalta que la planificaci�n financiera es un proceso fundamental por el cual las diferentes organizaciones tratan de visionar el futuro al que quieren llegar, identificando los recursos disponibles para poder lograrlo.

De la misma manera, la planificaci�n financiera en una instituci�n considera plantear objetivos que se pretendan cumplir, para as� evaluarlos efectivamente y posteriormente tomar decisiones que sean adecuadas para su rendimiento. La planificaci�n financiera tambi�n es una parte fundamental para toma empresa o instituci�n, ya que sirve para organizar de manera eficiente los recursos econ�micos�(Moreno Cruz, 2019). Esta herramienta es muy efectiva para el sector p�blico quienes adem�s de la asignaci�n del porcentaje de los presupuestos, tambi�n llevan a cabo recaudaciones por parte de los ciudadanos, con el prop�sito de satisfacer las necesidades de los mismos.

Mediante lo dicho en un informe del Banco Central del Ecuador (2023) el cual menciona que las organizaciones p�blicas implementan pr�cticas de planificaci�n financiera priorizando una mejor gesti�n de acuerdo a un 25% lo que asegura un incremento eficiente en el pago de los proveedores y la recaudaci�n de los ingresos. ������������

La planificaci�n financiera es un pilar importante en el �mbito p�blico, ofreciendo una administraci�n eficiente de los recursos disponibles, asegurando un control efectivo de las operaciones financieras. De la misma manera, la investigaci�n a desarrollarse tiene como objeto de estudio al Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa (GAD).

Es fundamental conocer el impacto que la planificaci�n financiera tiene hacia el control de tesorer�a en el �mbito p�blico y municipal, tomando en cuenta la necesidad de mejorar los procedimientos financieros que se desarrollen dentro del GAD. Por otro lado, se reconoce lo esencial que se considera contar con mecanismos de control efectivos para proteger los recursos p�blicos. Es por esto que se busca proporcionar un entendimiento profundo de las pr�cticas financieras actuales para as� ofrecer recomendaciones que influyan en potenciar la gesti�n financiera y el control de tesorer�a.

La investigaci�n se basa en evaluar las pol�ticas y pr�cticas de seguridad financiera identificando �reas cr�ticas que se consideren a mejorar. Asimismo, se analiza los procesos diarios de verificaci�n y conciliaci�n de ingresos, actividad esencial para garantizar la efectividad de los registros financieros y mantener un ambiente econ�mico eficiente y positivo.

La investigaci�n contribuye a favorecer los conocimientos existentes sobre la planificaci�n financiera y el control de tesorer�a. Es por esto que existe una necesidad de profundizar en como la falta de una planificaci�n financiera efectiva puede incidir en la efectividad y eficiencia del control de tesorer�a, espec�ficamente en el sector p�blico. Por esto, se pretende brindar nuevos contextos que se puedan utilizar como referencia para investigaciones futuras, resaltando lo fundamental de una correcta alineaci�n estrat�gica entre la planificaci�n financiera y las diferentes operaciones de tesorer�a en las diversas entidades p�blicas.

Diferentes estudios demuestran lo fundamental que es la implementaci�n de la planificaci�n financiera que permite a las organizaciones mejorar la asignaci�n de los recursos disponibles y priorizar el cumplimiento de sus objetivos estrat�gicos. De acuerdo a (PwC, 2023) se�ala que se estima que la mayor�a de las empresas emplean una planificaci�n financiera efectiva logrando optimizar su rentabilidad y reducir sus riesgos financieros.

Es por esta raz�n, el objetivo principal de la presente investigaci�n es determinar de qu� manera la planificaci�n financiera influye en el control de tesorer�a dentro del Gobierno aut�nomo descentralizado Municipal de Jipijapa.

 

Metodolog�a

Dise�o de estudio

En la siguiente investigaci�n a desarrollar se consider� la implementaci�n de un enfoque descriptivo para profundizar caracter�sticas y din�micas sobre la planificaci�n financiera y su impacto en el control de tesorer�a, mediante el uso de t�cnicas como las encuestas dirigidas a los trabajadores del �rea financiera y de tesorer�a y la entrevista dirigida a la directora de ambas �reas para comprender sus conocimientos acerca de las variables de estudio.

�rea de estudio

La investigaci�n se desarroll� en la entidad p�blica el Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal del cant�n Jipijapa, ubicada en la provincia de Manab�. La selecci�n del siguiente objeto de estudio se da para conocer como la planificaci�n financiera influye en el control de tesorer�a efectivo y como lleva un control �ptimo de los recursos disponibles.

Poblaci�n y Muestra

La poblaci�n de estudio que intervino en este art�culo estuvo conformada por los trabajadores del Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa. En conforme por un muestreo por conveniencia se consider� una poblaci�n a estudiar de un total de 15 trabajadores activos entre el �rea financiera y el �rea de tesorer�a. Por otro lado, el estudio considera la intervenci�n de la jefa de ambas �reas del GAD de jipijapa, el cual permiti� conocer sus experiencias sobre la planificaci�n financiera y su impacto en el control de tesorer�a efectivo.

Recursos

• Humanos: Empleados y jefa de �rea Financiera y de Tesorer�a
• Materiales: Hojas para cuestionarios de encuestas
• Tecnol�gicos: Computadora y Software de an�lisis estad�stico

Recolecci�n de datos

La recolecci�n de datos se determin� mediante la implementaci�n de t�cnicas como las encuestas y entrevistas, las cuales fueron fundamentales para cumplir con este proceso. Para obtener datos cuantitativos se implementaron encuestas sobre la planificaci�n financiera, su importancia e influencia hacia el control de tesorer�a. Se vio la necesidad de implementar entrevistas semiestructuradas para as� recolectar informaci�n cualitativa m�s relevante acerca de herramientas para la integraci�n de la planificaci�n financiera y desaf�os significativos que enfrentan constantemente.

Procedimiento

El proceso de recolecci�n de datos se llev� a cabo en dos fases: la primera, se determin� mediante una entrevista semiestructurada dirigida espec�ficamente para la jefa de �rea del departamento financiero y de tesorer�a, la cual mostro un inter�s significativo al dar sus respuestas de manera concreta para mayor entendimiento hacia los temas de inter�s. La segunda fase, se llev� a cabo mediante el uso de encuestas dirigidas a los empleados de ambas �reas del GAD de Jipijapa, la cual se manej� por un formato f�sico y de manera presencial para un mayor resalte de las respuestas de los participantes.

An�lisis de datos

Los datos cualitativos se analizaron mediante t�cnicas de codificaci�n y categorizaci�n, mientras que los datos cuantitativos se procesaron utilizando m�todos estad�stico descriptivos. Se emplearon gr�ficos y tablas para ilustrar las tendencias y percepciones m�s relevantes. La implementaci�n de estos m�todos permiti� validar los resultados obtenidos y obtener un an�lisis relevante que destaca la importancia de la planificaci�n financiera en el control de tesorer�a para una mejor eficiencia operativa.

 

 

Resultados

La presente investigaci�n se desarroll� con el principal objetivo determinar de qu� manera la planificaci�n financiera incide en el control de tesorer�a en el Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa. Se tomaron en cuenta los datos que se obtuvieron mediante las encuestas dirigidas a los empleados.

La planificaci�n financiera incide en el control de tesorer�a en el Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal de Jipijapa.

Figura 1

Incidencia al control de tesorer�a

 

Los resultados obtenidos reflejan que la planificaci�n financiera influye de manera significativa en la gesti�n de tesorer�a del GAD de Jipijapa. El 40% de los encuestados se�alan que incide en la mejora de la toma de decisiones efectivas, mientras que el 20% de los participantes se�alan que optimiza el flujo de caja. Estos datos nos indican que la planificaci�n financiera incide en diversidad fortaleciendo las estrategias financieras, maximizando la eficiencia operativa y de la misma manera, minimizar riesgos econ�micos.

Ante el impacto de la planificaci�n financiera en la eficiencia y efectividad en el control de tesorer�a, el 40% de los encuestados considera que su incidencia es baja, otro 40% la percibe como moderada y el 20% estima significativa. Se concluy� que, si bien existe cierto grado de repercusi�n, a�n hay aspectos que deben ser fortalecidos para optimizar la planificaci�n financiera, garantizar un uso adecuado de los recursos y alcanzar los objetivos propuestos en la gesti�n de tesorer�a.

Las medidas de seguridad y control interno implementadas por el GAD de Jipijapa para proteger las recaudaciones y asegurar la transparencia en la gesti�n financiera.

Figura 2

Medidas de protecci�n consideradas

Los datos obtenidos al ser analizados revelaron que el GAD de Jipijapa en sus protocolos de seguridad enfrenta diferentes limitaciones. Se reflej� que las p�lizas de seguros son insuficientes (53%), mientras que otro porcentaje considera que es debido a la falta de capacitaciones limitadas sobre responsabilidades (27%). Tomando en cuenta tambi�n que los trabajadores consideraron que las deficiencias se deben a la falta de supervisi�n directa en las recaudaciones y la implementaci�n de controles autom�ticos como un problema.

Por otro lado, en cuanto al nivel de efectividad de las p�lizas de seguro contratados para proteger las recaudaciones, el 100% de los encuestados involucrados consideran que las p�lizas son moderadamente efectivas, lo que refleja la necesidad de mejorar la cobertura de los seguros para garantizar una protecci�n �ptima de las recaudaciones.

 

 

El proceso de verificaci�n diaria de los ingresos y las conciliaciones bancarias en el GAD de Jipijapa para determinar su efectividad en mantener la consistencia y precisi�n de los registros financieros.

Figura 3

Precisi�n de los registros financieros

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Los datos obtenidos sobre la precisi�n en los registros financieros del GAD de Jipijapa el 53% de los encuestados consideraron que la verificaci�n diaria de ingresos y conciliaciones bancarias regulares, como una pr�ctica esencial, mientras que el 47% de los encuestados consideran que tambi�n es fundamental la contrataci�n de personal administrativo con planificaci�n. �Los datos obtenidos nos muestran que son estrategias efectivas para garantizar una precisi�n �ptima de los registros financieros y as�, minimizar las inconsistencias.

 

Discusi�n

En la siguiente investigaci�n permiti� determinar de qu� manera la planificaci�n financiera incluye en el control de tesorer�a en el Gobierno Aut�nomo Descentralizado Municipal del cant�n de Jipijapa. Mediante la recolecci�n de datos, los resultados muestran que la planificaci�n financiera influye significativamente en el control de tesorer�a, fortaleciendo la toma de decisiones y maximizando el control operativo efectivo.

De acuerdo a la influencia de la planificaci�n financiera en el control de tesorer�a se vio valorada por un 40% de los trabajadores involucrados, quienes enfatizan que fomenta la toma de decisiones para un �ptimo uso de los recursos disponibles. Lo antes mencionado se respalda mediante lo dicho por Paredes (2017) quien resalta que la planificaci�n financiera aporta a una gesti�n efectiva en la organizaci�n, ya que contribuye en la administraci�n organizacional para lograr alcanzar los objetivos planteados garantizando resultados financieros �ptimos. Sin embargo, existe un 20% de los participantes quienes mencionan que optimiza el flujo de caja. Estos resultados reflejan que se considera que la planificaci�n financiera influye en diferentes partes de la organizaci�n lo cual es esencial para una gesti�n efectiva.

Ante las medidas que emplea el GAD de Jipijapa, seg�n los trabajadores encuestados se�alan un 53% que las p�lizas de seguros son insuficientes. Las p�lizas de seguros son fundamentales para garantizar una protecci�n econ�mica eficiente en las organizaciones p�blicas, reforzando la estructura del control interno suscitando una gesti�n financiera m�s s�lida�(Tenelema Villamar, 2018). En este caso al obtener un porcentaje elevado en las encuestas realizadas al GAD del cant�n Jipijapa, nos damos cuenta que representa una vulnerabilidad significativa ante da�os de bienes p�blicos.

En gran mayor�a de los encuestados (53%) consideran que la verificaci�n diaria de ingresos y conciliaciones bancarias regulares son esenciales para mantener la precisi�n de los registros financieros del GAD Jipijapa. Seg�n estudios detallado por los autores Barrientos y Granados (2024) los cuales mencionan que la planificaci�n financiera tiene un impacto considerable en el control de tesorer�a ya que tiene un rol importante para garantizar una adecuada gesti�n de los flujos de efectivos y de las obligaciones financieras.

 

Conclusiones

El presente art�culo evidencia que la planificaci�n financiera mantiene un impacto fundamental en el control de tesorer�a del Gobierno Aut�nomo descentralizado Municipal de Jipijapa, optimizando la toma de decisiones operativas y fortaleciendo el flujo de caja. La planificaci�n financiera es un aspecto crucial para minimizar riesgo y maximizar oportunidades del entorno, organizando los recursos financieros de manera efectiva, lo cual es fundamental en las entidades p�blicas fortaleciendo su capacidad de tesorer�a para manejarse con m�s fluidez y eficiencia.

Por otro lado, los resultados de la investigaci�n resaltan medidas de seguridad y control interno, ya que persisten de p�lizas de seguros y tambi�n, las capacitaciones limitadas sobre responsabilidades. Estas deficiencias se proclaman como un desaf�o crucial para la protecci�n de los recursos financieros, haciendo ver la necesidad de fortalecer las medidas de seguridad, optimizando las estrategias de control con el prop�sito de priorizar una administraci�n financiera m�s s�lida.

Adem�s, el total de encuestados indicaron que la verificaci�n diaria de ingresos y de las conciliaciones regulares son pr�cticas fundamentales para garantizar una gesti�n transparente, ordenada y confiable de los registros financieros en el GAD Jipijapa.

Finalmente, el an�lisis hace �nfasis en la importancia de una planificaci�n financiera s�lida e integral, ya que no solo debe fomentar el control de tesorer�a, sino que tambi�n debe permitir revelar y fortalecer �reas fundamentales del GAD de Jipijapa, por lo cual es esencial evaluar las pr�cticas financieras actuales de manera constante y fortalecer la supervisi�n en cuanto a los procesos diarios, con el fin de mantener la eficiencia operativa y asegurar una econom�a sostenible a largo plazo.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Referencias

Barrientos Capiso, P., & Granados Rojas, I. Z. (2024). Impacto de la implementaci�n del control interno en la gesti�n de tesorer�a en una empresa de servicios ambientales de Lima Metropolitana, a�o 2023. UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS, Lima, Peru. Obtenido de https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/682856/Barrientos_CP.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Moreno Cruz, M. E. (2019). �La planificaci�n financiera y su incidencia en la ejecuci�n presupuestaria del Gobierno Aut�nomo Descentralizado del Cant�n Salcedo�. UNIVERSIDAD T�CNICA DE AMBATO, Ambato, Ecuador. Obtenido de https://repositorio.uta.edu.ec/server/api/core/bitstreams/2a982ba3-04cc-42d1-9f65-1b78ec3cb4e5/content

Paredes Chac�n, J. (2017). Planificaci�n financiera ante la perspectiva organizacional en empresas cementeras del estado Zulia-Venezuela. Econ�micas CUC, 38(1), 105-132. doi:10.17981/econcuc.38.1.05

P�rez Aria, S. M., & P�rez Sisa, F. G. (2016). Planificaci�n financiera de las empresas: el rol de los impuestos o tributos. Revista Publicando, 3(8), 563-578. Obtenido de https://revistapublicando.org/revista/index.php/crv/article/view/324/pdf_194

PwC. (2023). Global Financial Planning Survey. Obtenido de PricewaterhouseCoopers.

Tenelema Villamar, C. P. (2018). Contrataci�n de seguros para bienes muebles e inmuebles en el GAD Municipal Vinces. UNIVERSIDAD T�CNICA DE BABAHOYO, Babahoyo, Ecuador. Obtenido de https://dspace.utb.edu.ec/bitstream/handle/49000/3678/Tenelema_Villamar_Cinthya_Pamela_Ingenier%c3%ada%20en%20Contaduria%20y%20Auditor%c3%ada_2018.pdf?sequence=1&isAllowed=y.

 

 

 

� 2025 por los autores. Este art�culo es de acceso abierto y distribuido seg�n los t�rminos y condiciones de la licencia Creative Commons Atribuci�n-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)

(https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/).